Trong thanh toán quốc tế có những loại L/C thông dụng sau:
b.1. Thư tín dụng có thể hủy bỏ( Revocable Letter of Credit):
Nhận dạng loại L/C này:
− Theo UCP -400, nếu L/C không ghi rõ chữ “Irrevocable” hoặc ghi rõ chữ
“Revocable” thì đều là các loại L/C có thể hủy bỏ.
− Nhưng theo UCP -500, trên L/C phải ghi rõ “Revocable L/C” thì mới coi là loại
L/C có thể hủy bỏ.
Đây là loại L/C mà ngân hàng mở L/C có thể sửa đổi, bổ sung hoặc có thể hủy
bỏ L/C bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C. Loại L/C có thể
hủy bỏ này trong thanh toán quốc tế ít được sử dụng bởi vì L/C có thể hủy bỏ thực chất chỉ
là lời hứa trả tiền chứ không phải là sự cam kết.
Những trường hợp áp dụng L/C có thể hủy bỏ :
Người mua mở L/C có thể hủy bỏ để người bán có cơ sở xin phép giấy phép
xuất khẩu. Sau khi nhận được giấy phép xuất khẩu, có 2 trường hợp:
− Thư tín dụng có thể hủy ngay tự động có hiệu lực như một thư tín dụng không thể
hủy ngang. Điều này cần phải định rõ trong L/C .
− Người mua yêu cầu ngân hàng mở tín dụng không thể hủy ngang có nội dung
tương tự như thư tín dụng hủy ngang đã mở.
Các hợp đồng mua bán được kí kết qua điện thoại, telex, fax, email thường
không được tin cậy và không đầy đủ để thực hiện hợp đồng. Do đó người mua thường mở
thư tín dụng có thể hủy ngang để dễ dàng bổ sung và hoàn thiện. Khi người bán chấp nhận
thư tín dụng này thì người mua mở thư tín dụng không thể hủy ngang cho người bán .
Đối với thư tín dụng có thể hủy ngang, ngân hàng mở thư tín dụng vẫn có một
số trách nhiệm như sau:
− Hoàn trả tiền cho chi nhánh hoặc ngân hàng khác khi nơi này đã thanh toán những
khoản tiền thanh toán ngay, chấp nhận hoặc chiết khấu theo đúng các điều khoản
của thư tín dụng trước khi nhận được thông báo của ngân hàng phát hành về việc
sửa đổi hoặc hủy bỏ thư tín dụng đó.
− Hoàn lại tiền cho chi nhánh hoặc ngân hàng khác khi nơi này đã thanh toán những
khoản trả chậm theo đúng các điều khoản của thư tín dụng trước khi nhận được
thông báo của ngân hàng phát hành về việc sửa đổi hoặc hủy bỏ thư tín dụng đó.
b.2 Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C)
− Việc hủy bỏ hay sửa đổi L/C phải được chấp thuận của Người thụ hưởng, ngân
hàng phát hành và ngân hàng xác nhận (nếu có).
− Được sử dụng phổ biến rộng rãi nhất trong thanh toán quốc tế bởi vì nó đảm bảo
quyền lợi cho nhà xuất khẩu.
− Theo UCP500, nếu tín dụng thư ghi không rõ có thể hủy ngang hay không hủy
ngang thì được coi là không thể hủy ngang.
− Theo UCP600, thư tín dụng là bất cứ sự thỏa thuận nào, dù được gọi hay mô tả như
thế nào thì nó cũng không hủy ngang và vì vậy tạo thành cam kết chắc chắn của
Ngân hàng phát hành về việc thanh toán Bộ chứng từ hợp lệ.
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ KHÔNG HỦY NGANG
Người nhập khẩu
(Applicant)
Người xuất khẩu
(Beneficiary)
Ngân hàng phát hành
(Issuing Bank)
Ngân hàng thông báo
(Advising Bank)
(5)
(1)
(7) (6) (4)
(3)
(6)
(7)
(9) (8) (2)
Giải thích sơ đồ:
(1) Người nhập khẩu và người xuất khẩu ký kết hợp đồng thương mại với điều khoản
thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ.
(2) Người nhập khẩu làm giấy đề nghị mở tín dụng thư gửi đến ngân hàng của mình yêu
cầu mở một thư tín dụng cho người xuất khẩu.
(3) Căn cứ vào yêu cầu và giấy đề nghị mở tín dụng thư, ngân hàng phát hành một thư tín
dụng và chuyển thư tín dụng đến người xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo.
(4) Ngân hàng thông báo nhận được bản gốc thư tín dụng sẽ thông báo ngay cho nguời
xuất khẩu.
(5) Người xuất khẩu nếu chấp nhận thư tín dụng thì tiến hành giao hàng. Nếu không chấp
nhận thì đề nghị người nhập khẩu yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng sửa đổi, bổ sung thư
tín dụng cho phù hợp với hợp đồng và tiến hành giao hàng.
(6) Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của thư tín
dụng. Tuỳ theo nội dung L/C mà người xuất khẩu sẽ xuất trình đến ngân hàng được quy
định trong L/C.
(7) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp với thư
tín dụng thì tiến hanh trả tiền cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo. Nếu
thấy không phù hợp ngân hàng từ chối thanh toán và có thể gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho
nhà xuất khẩu.
(8) Ngân hàng mở thư tín dụng giao lại bộ chứng từ thanh toán cho người nhập khẩu và
yêu cầu thanh toán bồi hoàn.
(9) Người nhập khẩu hoàn trả tiền lại cho ngân hàng mở thư tín dụng.
Ví dụ thực tế, ta có hợp đồng ngọai thương sau:
Giải thích bảng hợp đồng ngoại thương trên:
Hợp đồng ngoại thương giữa:
Nhà nhập khẩu:
Công ty Phương Đông, địa chỉ :107 Võ Trần Toản, Phường 2, Quận Bình Thạnh,
TP.HCM
Và nhà xuất khẩu:
B.Q Plast Public Company Limited, địa chỉ: 19/111 Moo 7 Thkarm Rd, Samaedam
Bangkhuntien, Bangkok 10150, Thailand.
Theo hợp đồng sẽ thanh toán bằng phương thức L/C trả ngay không hủy ngang giá
trị hóa đơn. Theo đó ngày 12/3/09, Công ty Phương Đông đến ngân hàng Đông Á đề nghị
mở L/C trị giá 37400USD. Ngân hàng Đông Á sau khi xem xét và tiến hành mở L/C dựa
trên hợp đồng số PN 387 ngày 07/03/09.
Sau đó ngân hàng Đông Á gửi L/C đến ngân hàng người thụ hưởng là Bankok bank
publicCo.,LTD, khi nhận được L/C, ngân hàng này sẽ thông báo đến BQ. Plast Public
Company Limited; nếu không tu chỉnh thì nhà xuất khẩu sẽ tiến hành giao hàng theo qui
định trong hợp đồng. Tiếp theo nhà xuất khẩu sẽ hoàn chỉnh bộ chứng từ và đem đến cho
Bankok bank publicCo.,LTD kiểm tra và nhận tiền .
b.3 Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C):
Là loại L/C không thể hủy ngang và được một ngân hàng có uy tín đảm bảo
thanh toán theo yêu cầu của ngân hàng mở L/C.
Loại L/C này được yêu cầu khi người bán không hiểu rõ khả năng thanh toán
của ngân hàng phát hành. Ngân hàng đảm bảo này được gọi là ngân hàng xác nhận
(Confirming bank). Phí xác nhân rất cao, gấp 3 lần phí mở L/C.
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ XÁC NHẬN
b.4 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C)
− Là L/C không hủy ngang, trong đó quy định quyền của ngân hàng trả tiền được trả
toàn bộ hay một phần số tiền của L/C cho một hay nhiều người theo lệnh của người
hưởng lợi đầu tiên.
− Người thụ hưởng đầu tiên chỉ được chuyển nhượng cho một hoặc nhiều người thụ
hưởng thứ hai.
− Có thể chuyển nhượng toàn bộ hay một phần số tiền của L/C .
− Chi phí chuyển nhượng thường do người hưởng lợi đầu tiên chịu.
Nhà nhập khẩu Nhà xuất khẩu
Ngân hàng của
nhà nhập khẩu
Ngân hàng xác
nhận
Ký kết hợp đồng ngoại thương
Giao hàng (4)
Đề nghị
phát hành
L/C(1)
Nhà
NK trả
tiền (9)
Nhận BCT
khi NH kiểm
tra phù hợp
(10)
Thanh toán ngay khi nhận điện (7)
Kiểm tra+gửi BCT+gửi điện đòi tiền (6)
Phát hành L/C (2)
Chuyển tiền
cho nhà XK
(8)
Xuất
trình
BCT
(5)
Thông báo
L/C (3)
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ CHUYỂN NHƯỢNG
b.5 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C):
Là L/C không hủy ngang, trong đó quy định rằng khi L/C sử dụng hết kim
ngạch hoặc sau khi hết hạn hiệu lực L/C thì nó lại tự động có giá trị như cũ, và cứ như vậy
L/C tuần hoàn đến khi nào hoàn tất giá trị hợp đồng. Loại L/C này được áp dụng trong
trường hợp hai bên xuất khẩu, nhập khẩu có quan hệ thường xuyên và đối tượng thanh toán
không đổi.
− L/C tuần hoàn chia làm 2 loại
o Loại L/C tuần hoàn có tích lũy : là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch
đợt giao hàng trước vào đợt giao hàng sau
o Loại L/C tuần hoàn không tích lũy: là loại L/C không cho phép chuyển số
dư của đợt giao hàng trước vào đợt giao hàng sau
Nhà nhập khẩu Người thụ hưởng thứ
1
Người thụ
hương thứ 2
Ngân hàng của
nhà nhập khẩu
NH của người thụ
hưởng thứ 1
NH của người
thụ hương thứ 2
Giao hàng (7)
Ký kết HĐNT
Ký kết HĐNT
Đề nghị
phát
hành
L/C (1)
Ghi nợ
(13)
Thay đổi
một số CT
và xuất trình
BCT (10)
Đề nghị chuyển
nhượng L/C tới
NTH2
(4)
Thông báo
L/C
(3)
Chuyển tiền
(14)
Xuất
trình
BCT (8)
Thông báo
L/C
(6)
Thanh toán (12)
KT và gửi BCT(11)
Phát hành L/C (2)
Chuyển tiền (14)
KT và gửi BCT(9)
Chuyển L/C(5)
Trả phân
chênh lệch
cho NTH1
(13)
− L/C có thể chia ra làm 3 cách tuần hoàn
o L/C tuần hoàn tự động : hết hạn đợt giao hàng trước thì đợt giao hàng sau
tự động có giá trị mà không cần sự thông báo của ngân hàng mở L/C
o L/C tuần hoàn không tự động: đợt giao hàng sau muốn có giá trị, phải có
sự thông báo của ngân hàng mở L/C .
o L/C tuần hoàn bán tự động: nếu sau ngày kể từ ngày mở L/C, trước thời
hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết giá trị L/C mà không có ý kiến thông báo
nào của ngân hàng mở L/C thì L/C sau sẽ tự động có hiệu lực
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ TUẦN HOÀN
b.6 Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) :
Nhà nhập khẩu Nhà xuất khẩu
Ngân hàng của nhà
xuất khẩu
Ngân hàng của nhà
nhập khẩu
Ký kết hợp đồng ngoại thương
Giao hàng (4)
Giao hàng tiếp (10)….
Đề nghị
phát hành
L/C
Nhận
BCT (8)
Ghi
có
(9)
Xuất
trình
BCT
(5)
Thông
báo L/C
hoặc tu
chỉnh L/C
(3)
Kiểm tra BCT và thanh toán (7)
Phát hành L/C (2)
Kiểm tra và gửi BCT (6)
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét